相关背景

7月20日，刘劲松厅长在省七届人大常委会第五次会议上做了《海南省人民政府关于2022年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告关注财政预算管理体制改革、重大政策落实、民生保障改善、重大项目建设等方面问题，内容丰富，精干有力，反复研读全文，最明显的感受是审计发挥“治已病防未病”经济体检的作用日益常态化，尤其是政府投资审计更加注重项目建设管理与资金使用绩效，整体揭示重大项目建设环节问题，促进全方位规范管理。

2022年，海口市审计局将海口市水网基础设施类8个项目打成一个审计项目包实施跟踪审计，聚焦海口市2022年度“六水共治”的基础设施建设，紧扣工程质量、进度管理、资金使用等目标，根据海口市政府制定的《海口市2022年度“六水共治”督查方案》及治水工作要点，结合不同项目工程特点确定审计重点，通过实地踏勘、延伸调查等，精准发力提升项目成效。该项目发现问题22个，移送问题线索5条，促进相关部门完善机制、改进管理。

精心谋划，做好审前调查

水网基础设施类8个工程项目特点各不相同，审计组召开审前调查会并进行实地查看，形成审计实施方案，以“六个控制”开展菜单式审计。一是研究相关治水攻坚工作方案、“六水共治”督查方案等文件，现场查看各个项目建设情况，调阅设计图纸、施工及监理资料、勘察检测资料以及招投标文件等，基本确定审计范围及内容。二是编制审计任务清单台账，明确具体审计事项。首先达到可以横向比对各个项目存在问题、纵向核对审计要点是否遗漏的效果；其次提前整理问题定性的相关法规，统一定性标准，帮助审计人员快速掌握审计步骤和方法。

综合分析，提升审计质量

一是借鉴以往年度实施的镇域污水、农村生活污水治理项目审计的工作经验，提前预判工程建设存在的共性问题，如沟槽回填现场施工未按设计要求实施、工程量清单及招标控制价编制不严谨等，并针对相关问题规范审计步骤和取证内容，有效夯实审计证据。二是由点到面延伸调查。审计过程中发现部分项目未按设计要求施工、施工和监理单位人员未按投标承诺实施现场管理等问题，从而加大对项目招投标和合同管理的审查力度，进一步发现项目投标人隐瞒业绩或资信投标、提供无效的信誉证书骗取中标、违法分包等问题。三是突破以往仅关注项目资金使用和核算的局限，加大对工程进度款审核拨付环节的效率性、合规性审查力度，真实反映工程完成投资情况，发现部分项目未按合同约定付款等问题，分析原因，压实业主单位和代建单位相关责任。

发挥合力，控制审计风险

    一是强化“四会制”。审计进点前召开审前学习会，分享学习相关政策及类似项目审计案例，分析以往实施项目的审计方案及成果，研讨交流审计思路。审计期间定期召开审中分析会，审计组员根据职责分工填报审计任务清单台账，将发现问题及工作进展表格化，有效控制审计质效。现场审计结束前召开出点前汇报会，向分管领导汇报审计情况，对存疑问题及时进行现场补勘或补充取证。项目结束后召开出点后总结会，复盘审计思路和审计方法，对未查深查透或取证受限等遗憾事项进行分析，纳入今后审计重点；分析提炼审计发现问题，形成审计信息，强化审计成果二次开发利用。二是创新组织模式，以“审计大组长加项目小组长”的方式将人员分工清单化。根据审计组成员业务特长安排其担任某个小项目的小组长，同时在其他项目不同审计事项进行交叉协作，通过人员的合理搭配，既锻炼了个人能力，也实现了“六个控制”全覆盖目标。三是统一定性同类问题。该项目共编制取证单近百份，审计组对8个项目发现的同类问题逐项讨论，统一定性、统一表述，较好的杜绝了因专业综合研判能力不足导致问题定性不准确的审计风险。四是加强审计人员廉政风险意识，严厉杜绝审计人员主观不作为、向被审计单位通风报信或授意补充虚假证据、为他人请托谋利或照顾利益关系等事项，牢牢树立“有问题没有发现是失职、发现问题不报告是渎职”的意识，引导审计干部自重自省自警自励，扣好廉洁从政的“第一粒扣子”。