——2023年8月24日在市十七届人大常委会第十四次会议上

海口市审计局局长 李冬青

市人大常委会：

受市政府委托，现向市人大常委会报告2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一年来，市审计局坚决贯彻落实市委、市政府和省审计厅决策部署，聚焦全面建设海南自由贸易港核心区和现代化国际化新海口，紧紧围绕重大政策落实、营商环境优化、财政资金提质增效、重点民生保障、生态环境保护、重大项目建设、经济风险防控等领域，做好常态化“经济体检”，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用。全年审计项目62个，查处违规问题金额15.73亿元，移送问题线索19宗，上报审计要情、综合报告12份，推动建章立制70项。

审计结果表明，2022年，我市牢牢把握海南自由贸易港发展战略机遇期，全面落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，着力提升财政政策效能，深化财政管理改革，加强资金要素保障，高效统筹疫情防控和经济发展，实现了财政运行平稳可持续，为经济社会高质量发展注入了强劲的发展势能。市本级财政收支总体可控。

一是实施积极财政政策，全力保障预算收支平衡。实施稳经济一揽子财政政策，落实新的组合式税费政策，为市场主体减免税费及退税缓税约111亿元，惠及市场主体3298户。发放1亿元消费券，拉动消费超12.50亿元。力保纳税主体稳定、财政收入实现合理增长，全市税收收入完成178.10亿元，占地方一般公共预算收入比重达87%。财政支出保持较快增长，全市地方一般公共预算支出332.70亿元，增长21.3%。

二是多方保障民生支出，增强群众获得感幸福感。精准聚焦群众期盼，安排1.50亿元保障为民办实事项目；安排11.20亿元全力保障疫情防控；安排48.40亿元提升基础教育质量，支持组建10个教育集团，新增优质学位8280个；安排27亿元保障重点群体就业创业和人才引进；安排21.40亿元，促进基本公共卫生服务和优质医疗资源均衡分布，提升海口医疗服务水平；安排20.90亿元用于农林水支出，推进我市乡村振兴；安排4.80亿元支持耕地垦造，完工验收耕地5889亩、水田规模6302亩；安排16.60亿元支持“六水共治”、城乡环卫一体化等生态治理，成功申报2022年农村黑臭水体治理试点城市；安排4.80亿元支持打造骑楼老街、琼台福地等海口特色文化商业街区建设，增强城市文化软实力；安排2.70亿元，支持创建国家食品安全示范城市。

三是持续加强财政改革，优化财政运行管理机制。在全省率先做实区级国库，在扩权强区改革中逐步理顺市区财政关系。强化预算编制统筹，基本取消部门二次分配权。构建全过程预算绩效管理体系，对全市预算项目资金开展绩效评价工作。多措并举有效削减存量债务规模，坚决遏制隐性债务增量，财政风险防控持续加固。全年争取地债资金135.40亿元，支出进度达84.7%，较好地发挥了财政资金使用效益。

一、市本级财政管理审计情况

审计了市财政局具体组织市本级预算执行和编制本级决算草案情况、市发改委具体组织海口市2022年度政府投资情况。结果表明，2022年，市本级政府预算、投资计划执行情况总体较好，但也发现一些需要改进的问题：

（一）预算编制不准确。市本级地方政府性基金预算收支连续三年未完成；耕地占用税预算编制不准确；市级提前下达各区转移支付资金1.4亿元未编入区本级预算。

（二）转移支付管理有待加强。2022年市本级向各区提前下达的专项转移支付仅2.09亿元，未达70%的要求；上级专项转移支付资金0.88亿元未及时完成分配，市级转移支付各区资金0.36亿元未分配；财政部门未将2个项目5.44亿元纳入市对区转移支付；市级转移支付各区资金4.38亿元未及时完成支出。

（三）债券资金的管理使用仍需重视。截至2022年底，专项债券资金支出进度为83%，其中10个项目无支出；2个项目债券资金使用效益低、调整不及时。

（四）项目统筹不到位，计划编制不完整。2022年，236个28.04亿元政府投资项目未列入当年计划管理；有170个财政基建项目未在发改项目库，113个发改项目未在财政基建项目库。

（五）PPP风险防范仍需加强。1个PPP项目2017年1月已停止实施，目前仍未完成现状财务决算并签订终止协议，未退出PPP项目库，其中800万元资产无人管理、部分设施设备已损坏。

二、市本级部门预算执行审计情况

对79家部门本级及所属单位进行了大数据审计分析全覆盖，重点对27家部门及所属单位预算管理、财政资金使用、非税收入征缴等事项进行了现场审计。发现的主要问题：

（一）预算编制不准确。25家单位年度预算执行率低于80%，其中4家单位低于50%；34家单位125个项目预算执行率低于50%，其中40个项目11.68亿元全年无支出。

（二）资金征缴不及时、不规范。1家单位未及时征缴耕地开垦费、耕地占用税等35437.99万元；9家单位未及时上缴非税收入239.95万元；1家单位违规收取相关费用3416.11万元。

（三）过“紧日子”要求落实不严。58家单位购买服务用于应由本单位承担的工作；4家单位未合理压减支出；2家单位重复支付相关费用54.4万元；3家单位超标准配置资产8.4万元。

（四）资金管理使用不规范。资金审核不严，3家单位审核把关不到位，导致企业违规获得财政补贴资金979.87万元。合同监管不严，3家单位项目预付款未及时清算、追缴，财政资金3658.85万元存在损失风险。资金监管不严，1家单位12个财政扶持项目未按规定进行跟踪监督，部分项目实施单位已注销或吊销。资金使用效益不高，10个土地整治项目终止实施，2401.85万元财政资金未发挥效益；3家单位4个项目存在建而未用、购而未用、建成后使用频率低等问题，涉及资金57.73万元；3家单位财政专项资金4755.14万元闲置。

（五）采购事项监管不到位。8家单位40个政府采购项目管理不规范，存在串通投标、提供虚假证书骗标、对投标人实行差别待遇等问题；5家单位15个采购项目存在内部比选环节形同虚设、拆分项目规避统一采购等问题；1家单位采购项目监管不力，存在中标人提供虚假材料骗取资金、未按投标承诺履行义务、支出不应由项目承担的费用等问题；1个器材采购安装项目验收流于形式，49件器材22.98万元去向不明，135件器材66.42万元长期闲置；1家单位购买服务项目314.72万元未开展绩效管理。

（六）财经纪律执行不严。2家单位违规设立“账外账”，侵占、挪用公款，涉及金额131.32万元；1家单位支出应由个人承担的相关费用74.67万元；1家单位违规在下属单位列收列支84.35万元；2家单位违规向尚未满足开工条件的项目预付工程款、向非预算单位拨付工作经费，涉及资金1.74亿元；2家单位3个项目未完工或未按要求进行考核即全额付款1393.65万元。

（七）资产管理不规范。资产管理薄弱、底数不清，12家单位未落实资产定期清查盘点制度；39家单位未按规定登记、处置、核销12.67亿元资产、25.87万平方米土地、40.71万平方米房屋、104辆公务用车；1家单位3宗经营性资产未按规定移交。资产经营不善、监管不力，5家单位272.9万元资产、8257.63平方米房产长期闲置；2家单位资产监管不严，存在未及时收缴收益、承租方违规转租、合作资产被查封等问题，面临损失风险。

（八）内控管理不到位。21家单位未建立健全相关内部控制制度；10家单位未按规定开展内部审计工作；1个部门所属7家单位危改项目管理不到位，存在未批建设、施工方无资质、未办理竣工验收等问题；1家单位拖欠6家中小企业账款273.04万元；14家单位未及时清理往来款4.42亿元；1家单位支出520.13万元支持赛事和活动缺乏制度规定、支持标准不一。

三、重点专项资金和民生事项绩效审计情况

（一）市委、市政府为民办实事事项专项审计调查情况。

开展2022年市委、市政府为民办实事10个事项专项审计调查，发现的主要问题：3项事项未按期完成；2个项目资金1495万元未支出；2家医院未严格实行精神类免费服用药物线上“两票制”采购要求，4家医院超范围发放精神类免费服用药物22人次。

（二）市医疗保障基金和“三医联动”改革审计情况。

1.医保基金收支管理不合规。7名在押服刑人员违规享受职工医保待遇1.63万元；1家卫生服务中心违规挂床住院报销职工医保1.84万元；1家单位工作疏忽，导致其他5个市县医保经办机构审批非定点医疗机构住院患者费用47.26万元。

2.定点医疗机构违规收费和采购。1家医院违规大量采购集采非中选药品717.07万元；36个定点医疗机构违规将医保不可报销项目串换为可报销项目，收取医保补贴费用14.28万元；100多家定点医疗机构违规重复收取低值医用耗材费、抢救费等82.99万元；1家医院处方笺造假、无处方用药，滥用国家严格管控的二类精神药品。

3.医药卫生服务体系建设效果不佳。基层医疗机构普通门诊就诊人次逐年下降，分级诊疗未达预期效果；大专科联盟未有效实施双向转诊、未完善制度建设、未建设信息平台；城市医疗集团建设未完成年度工作任务要求、保障资金未落实，医疗联合体建设工作落实不到位。

（三）乡村振兴相关资金审计情况。

1.资金效益不佳。30个村委会项目谋划不足，乡村产业发展资金和扶持壮大村级集体经济资金2330万元闲置；4家村集体公司投入项目的1000万元资金基本闲置；2个项目设施建成后闲置未产生效益，涉及资金199.58万元；4个产业项目因前期谋划不充分，累计亏损173.49万元。

2.资金管理使用不规范。2个项目176.93万元未经镇政府集体会议研究决策；10个村委会资金使用未履行“四议两公开”程序；2个镇资金监管不到位，合作公司未对600万元乡村产业发展资金进行专账核算管理，用途不明；1个村委会项目投入资金无监管，村干部坐收坐支11万元；3个项目未与合作方签订合同，涉及资金610万元。

3.部分涉农政策落实不到位。2个合作社未按协议约定返还本金及上缴分红款28万元；3个项目收益分红116.93万元到期未收回。

（四）疫情防控资金安排管理使用绩效审计情况。

1.疫情防控资金使用不规范。2家单位超范围支出疫情防控资金16.53万元；1家单位费用结算依据不充分、不完整，资金使用存在风险。

2.防疫物资管理缺失。疫情期间，市区及各镇街均未建立准确、清晰的物资管理台账、甚至无台账，监督不到位，收支存数量不清；后疫情阶段，仍有10家单位物资管理台账不准确、不完整。

3.方舱医院设施物资管理混乱。5个方舱医院在托管运营期间物资结存不清，调拨手续不完善；方舱医院均已完成拆除，至今未确认工程量，拆除设施也未及时处置。

四、专项审计调查情况

（一）海口市征拆安置项目审计调查情况。

截至2022年11月，12个项目过渡安置费已超概算10.44亿元；1个项目违规免除回购商品房差价367.77万元，超标准支付过渡安置费984.06万元；2个项目超标准安置回购商品房380平方米。

（二）政务网络安全和信息化建设项目审计调查情况。

1.信息化项目建设管理不完善。8家单位10个项目建成后未投入使用或已停止使用，涉及金额4891.01万元；10家单位11个项目未经立项审批，提前组织招投标；3家单位3个项目未及时将系统所属权移交到建设单位，存在数据安全隐患。

2.网络安全制度落实不到位。10家单位未开展网络安全相关工作；29家单位未落实网络安全工作责任制；20家单位未落实信息安全等级保护制度；抽查的8家单位166个网络及服务器对象存在1170个中高危漏洞风险。

（三）海口市供销合作社系统资产管理审计调查情况。

1.社有资产经营管理不善。6家社属企业及基层供销社未及时收取承包费和租金126.64万元；18家基层供销社2.83万平方米土地（铺面）长期被占用，资产面临流失风险；2068.36平方米社有资产涉嫌被侵占；6家社属企业及基层供销社453.97万元股权投资存在损失风险。

2.社有单位财务管理混乱。抽查9家基层供销社存在账簿设置不规范、账账不符、账表不符、数据不真实、不合规等问题；3家基层供销社未建账进行会计核算；违规为88名非本单位职工缴纳社保；174宗土地21.53万平方米未入账。

五、自然资源和生态环境审计情况

（一）生态文明建设政策任务推动不力。2家单位未按时完成17项省市生态文明建设工作任务；2家单位13项自然资源督察反馈问题整改进展缓慢。

（二）耕地保护责任落实不到位。耕作层土壤未做到“应剥尽剥”、剥离的土壤未及时验收，且管护不到位，存在损失风险；违规将征而未转的宗地纳入土地储备库管理。

（三）项目管理有待加强。部分高标准农田基础设施后期管护不力，灌溉设施出现沟渠裂缝坍塌等问题；3个田间废弃物回收站点停用闲置；1个水产养殖尾水处理项目未批先建、未验先投，处于闲置状态；8个农转用项目未供即用地；65个农转用项目违规发放建设用地批准书。

（四）问题监督查处不力。2家单位未及时发现并制止非法采矿、违规占用林地行为；1个区饮用水源地保护区存在临时建筑物、生活垃圾堆放点及畜禽养殖等面源污染源；1家单位尾水集中处理项目建设推进缓慢，部分养殖尾水直排污染水环境。

（五）部门履职不到位。1家单位未及时通过门户网站向社会公开闲置土地信息。1个区饮用水源地保护区未实现围网隔离；水库防汛应急物料储备工作管理不到位；部分自然村饮水消毒设备损坏或闲置；6个地块37.63亩林木成活率较低。1家单位“十四五”规划中部分约束性指标编制不完整、不合理。

六、政府投资审计情况

对54个工程建设项目开展跟踪审计、预算执行审计和决算审计，涉及总投资314.91亿元，发现问题金额23.62亿元，核减造价2.74亿元。发现的主要问题：

（一）招标投标不规范。4个招标项目投标人提供虚假证书骗取中标；3个招标项目评标办法排斥潜在投标人和投标人；11个招标项目投标人隐瞒资信业绩参与投标；5个工程采购违规确定中标人，中标单位不具备相关资质或评委不具备评标资格；6个招标项目订立背离招标文件内容的合同。

（二）造价控制不严格。14个项目招标控制价编制不严谨，虚增工程造价；8个项目施工图设计不严谨增加造价；2个项目概算控制不力；5个项目结算造价不实。

（三）合同管理不严谨。11个项目违法分包；29个项目关键岗位人员管理无序；5个项目未按合同开展设计工作；10个项目未按规定收取、延期、退还履约保证金。

（四）现场管理不到位。12个项目未按时启用实名制管理系统；13个项目参建单位履职缺位；17个项目进度滞后；5个项目未办理工程变更手续；10个项目资料不全不实，存在造假行为。

七、国有企业审计情况

（一）资产经营管理不善。4家国有企业4.48万平方米物业和商铺、641.54亩租用土地和价值179.80万元的资产长期闲置；1家国企2宗土地47.9亩被无偿占用；2家国企未经评估低价出租资产；3家国企未及时收取房屋租金、物业费等共计1033.33万元。

（二）职责履行不到位。1家国企2项改革任务未完成；2个项目重大事项未及时上报市国资委；7个经营项目未就赔偿事项向相关单位及人员追偿追责；1个房地产项目代销公司挪用售房款398.79万元。4家国企对外投资“重投轻管”，投资款及出借款7835.54万元存在损失风险。3家国企合同管理不严谨，签订条款存在不合理、不执行的情况。

（三）财务管理不严格。1家国企应缴未缴利息收入2034.65万元。1家国企未按规定申报和缴纳企业所得税产生滞纳金586.42万元；房地产项目营销推广费613.57万元审核不严，费用真实性合理性无法确定。1家国企应急储备台账管理混乱。

（四）工程管理不规范。1家国企17个项目施工过程中履约保函过期，2个项目占用农用地未批先建被罚1403.09万元；2家国企32个项目未经竣工验收投入使用；2家国企70个项目未按合同工期完工，81个项目未及时办理工程决（结）算，12个项目存在招标文件设置不合理、涉嫌围标串标、先参与后招标、评审不合规、合同内容与投标文件不一致等问题。

八、审计整改和违纪违法问题线索情况

一年来，市委市政府坚决落实省委省政府关于审计整改的各项要求，高位推进审计查出问题整改。截至2023年7月，上年度审计工作报告所反映的7类158个问题，已完成整改146个，正在整改12个，整改完成率92.41%。

审计向相关部门单位移送问题线索19宗，涉及人员60名，涉及资金2.72亿元。截至2023年7月，已立案、办结5宗，正在办理14宗，处罚人员8人，处罚单位19家21次。

九、审计建议

一是深化预算体制改革，规范财政收支管理。二是加强改善民生工作，切实兜牢民生底线。三是加强政府投资项目管理，促进投资提质增效。四是加强资源资产管理，促进国有资产保值增值。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、提出整改建议；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。各区、各部门正在积极整改。市审计局将跟踪督促检查，按市人大常委会要求及时报告全面整改情况。